上月作廢的發(fā)票已入賬如何沖銷

根據(jù)稅法規(guī)定，已經(jīng)入帳的發(fā)票需要作廢的，應(yīng)當(dāng)收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明“作廢”字樣；按照該發(fā)票內(nèi)容以紅字開具一張新的發(fā)票，并注明“沖回**號(hào)發(fā)票”等字樣；原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下；該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為沖銷原已入帳的銷售業(yè)務(wù)的憑據(jù)，據(jù)以入帳并抵減當(dāng)期應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額。

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根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定，上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為：

1。根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián)：

借：主營業(yè)務(wù)收入 等科目

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)收帳款 等科目

2。結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本：

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本 等科目

對(duì)于該分錄，如果將“退貨”數(shù)量抵減當(dāng)月銷售數(shù)量的，可以不單獨(dú)編制，而是將該“退貨”數(shù)量從當(dāng)月銷售數(shù)量中抵減后，以抵減后的當(dāng)月銷售成本一并編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本的會(huì)計(jì)分錄。

1、購貨方?jīng)]有入帳，將發(fā)票聯(lián)退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可；

2、購貨方已經(jīng)入帳，購貨方需要到主管局開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，銷售方憑此開具紅字發(fā)票；

3、雙方都沒有入帳(當(dāng)月)，購貨方退回發(fā)票聯(lián)，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可。此條不開具紅字發(fā)票。

請(qǐng)教大家： oracle ERP系統(tǒng)中的應(yīng)付模塊--發(fā)票控制臺(tái)

取消發(fā)票后生成一個(gè)沖銷憑證，此憑證要做創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄才能傳送到總帳。

增值稅普通發(fā)票紅字沖銷步驟？

您好，我是財(cái)務(wù)健身達(dá)人，很高興回答您的問題。

普通發(fā)票紅沖流程

第一步：打開開票軟件，進(jìn)入“發(fā)票管理”模塊，點(diǎn)擊“發(fā)票填開”--“增值稅普通發(fā)票填開”，選擇發(fā)票卷后確認(rèn)發(fā)票代碼號(hào)碼，這樣就調(diào)出一張新的普通發(fā)票界面。

第二步：點(diǎn)擊“紅字”，錄入原來的藍(lán)字發(fā)票的代碼和號(hào)碼兩次。再點(diǎn)擊“下一步”。（注意不能輸入錯(cuò)誤的代碼號(hào)碼，否則下一步按鈕可能是灰色無法點(diǎn)擊）

第三步：接著會(huì)彈出原藍(lán)字發(fā)票的相關(guān)信息，核對(duì)后點(diǎn)擊下方的“確定”按鈕。

第四步：再次核對(duì)票面信息和備注欄的原藍(lán)字發(fā)票代碼號(hào)碼，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“打印”按鈕，打印到新的這種普通發(fā)票上，普通發(fā)票的紅字發(fā)票就開具成功了。

其他注意事項(xiàng)：

1.紅字發(fā)票不可以帶清卡，不可以添加折扣。

2. 一張普通發(fā)票可以分多次紅沖，但全部負(fù)數(shù)發(fā)票的總金額、 總稅額都必須小于等于原藍(lán)字發(fā)票。

3. 注意涉稅風(fēng)險(xiǎn)：請(qǐng)?jiān)谄胀òl(fā)票沖紅前，確認(rèn)收回了該普通發(fā)票或取得了購方的退貨說明等相關(guān)憑證再開具，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

希望我的回答可以幫到您，祝您一切順利

電子發(fā)票不能作廢怎么沖紅

電子發(fā)票紅沖步驟如下：

1、記錄需要紅沖的發(fā)票號(hào)碼以及代碼；

2、納稅人進(jìn)入防偽開票并進(jìn)入普通發(fā)票填開界面；

3、點(diǎn)擊上方的負(fù)數(shù)按鈕，在彈出的輸入框中輸入需要紅沖的發(fā)票代碼和號(hào)碼，需要輸入兩次；

4、確認(rèn)后系統(tǒng)會(huì)調(diào)出對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票，只要數(shù)量和單位變?yōu)樨?fù)數(shù)確認(rèn)無誤，系統(tǒng)就會(huì)生成紅字單據(jù)，然后打印出紅字發(fā)票即可。

發(fā)票的作用和意義具體如下：

1、發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性等特征，是最基本的會(huì)計(jì)原始憑證之一；

2、發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的載體，是財(cái)務(wù)管理的重要工具；

3、發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù)；

4、發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

第二十四條?

任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：?

（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；?

（二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；?

發(fā)票紅字沖銷怎么操作

紅字發(fā)票（負(fù)數(shù)發(fā)票）開具方法：方法一：1、先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng)，點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請(qǐng)單》（一式兩聯(lián)）加蓋財(cái)務(wù)專用章。2、導(dǎo)出電子信息，國稅網(wǎng)站—網(wǎng)上申請(qǐng)—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票申請(qǐng)單，上報(bào)。方法二：1、進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng)，點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請(qǐng)單》（一式兩聯(lián)）加蓋財(cái)務(wù)專用章。2、拿《申請(qǐng)單》（一式兩聯(lián)）到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知知單。1、銷貨方讓購貨方提供購貨方所在地（區(qū)）稅務(wù)局的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”通知單上標(biāo)明所開紅字發(fā)票的詳細(xì)信息及開具紅字發(fā)票的的理由。2、銷貨方憑購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開具紅字發(fā)票。3、開具方法：打開“防偽開票軟件”——點(diǎn)擊“發(fā)票管理”——點(diǎn)擊“專用發(fā)票填開”——點(diǎn)擊“打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)”——輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼——點(diǎn)擊“下一步”——跳出所開具的發(fā)票的信息——打印此張“負(fù)數(shù)發(fā)票”即可。

普通發(fā)票怎么沖紅字發(fā)票

增值稅普通發(fā)票沖紅的辦法如下：

1、進(jìn)入開票系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票填開，然后點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”；

2、彈出一個(gè)對(duì)話框，要求輸入通知單號(hào)，輸入稅務(wù)局發(fā)的紅字發(fā)票通知單上面的單號(hào)，填寫好后點(diǎn)擊下一步；

3、填入需要紅沖的原始發(fā)票代碼、號(hào)碼，填好之后點(diǎn)擊下一步；

4、彈出發(fā)票代碼號(hào)碼確認(rèn)界面，無誤后點(diǎn)擊確定，將自動(dòng)填入發(fā)票信息；

5、將發(fā)票信息填寫完全、確認(rèn)無誤拿著對(duì)應(yīng)的空白發(fā)票進(jìn)行打印即可完成本次發(fā)票的填開打印。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十一條

稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

單位、個(gè)人在罩州購銷商品、提供或者物氏蔽接受經(jīng)營服務(wù)以及從核賀事其他經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。

發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。

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